Almanya’da toplumda gelir dağılımının daha adaletli olmasını sağlamak ve aile kurmaya teşvik etmek amacıyla 6 farklı vergi sınıfı vardır ve brüt maaşınızdan ödeyeceğiniz vergi miktarı bu sınıflara göre belirlenir. Medeni durumunuz vergi sınıfınızı belirlemedeki ana etkendir. Bununla beraber, hangi vergi sınıfına dahil olabileceğinize kendi isteğinizle karar verebilmeniz mümkün değildir fakat bazı durumlarda sonradan vergi sınıfınızı değiştirmeniz mümkündür. 

Vergi Sınıfı I

Hiç evlenmemiş ya da artık evli olmayanların dahil olduğu vergi sınıfıdır. Yalnız başına çocuk büyüten bekar ebeveynler, vergi sınıfı II’ye dahil olabilirler ve avantaj sağlayabilirler. Kesinti tutarı gelir miktarına bağlıdır ve kişinin ikinci bir işi olmaması da gerekir.

Vergi Sınıfı II

Vergi sınıfı II sadece yalnız başına çocuk büyüten ebeveynler içindir. Vergi sınıfı II, tek ebeveyn yardımı adı altında vergi indirimi sağlar ve bu vergi indirimi de gelire göre değişir. Tek ebeveyn olarak sınıflandırılmanız için şartlar şunlardır:

  • Hanede yaşayan ve çocuk parası alınan veya talep edilebilecek en az bir küçük çocuk olmalıdır.
  • Hanede 18 yaşından büyük olan ve çocuğun büyütülmesine destek olabilecek başka bir kişi olmamalıdır.

Vergi Sınıfı III

Almanya’da vergi sınıfı III sadece evli çiftler içindir. Evli çiftlerden birinin vergi sınıfı III’e dahil olması ancak diğer eşin vergi sınıfı V’e kayıt olması durumunda mümkündür. Temel olarak, daha yüksek kazanan vergi sınıfı III’ü seçmelidir.

Vergi sınıfı III, Almanya’da vergi sınıfları arasında en düşük vergilerin uygulandığı vergi sınıf iken, vergi sınıfı V’teki kesintiler çok yüksektir. İki eşin gelirlerine göre doğru bir analiz yapılırsa, vergi sınıfı değişikliği sayesinde vergi avantajı sağlanabilir. Evli çiftler IV/IV, III/V veya V/III vergi sınıfları arasında seçim yapabilir.

Vergi Sınıfı IV

Evlenenler otomatik olarak vergi sınıfı IV’te sınıflandırılır. Vergi sınıfı IV, kabaca aynı miktarda ya da birbirlerine yakın kazancı olan eşler için mantıklıdır ve değiştirilmesi gerekli değildir. Ama eğer çiftlerin gelirlerinin arasında büyük fark varsa, III/V veya V/III vergi sınıfı kombinasyonları düşünülmelidir.

Vergi Sınıfı V

Tıpkı vergi sınıfı III’te olduğu gibi sadece evli çiftler Almanya’da vergi sınıfı V’i seçebilir. Bu durumda diğer eşin de vergi sınıfı III’e dahil olması gerekmektedir. Vergi sınıfı V, diğer sınıflara kıyasla oldukça yüksek vergi kesintisine neden olur. Buna rağmen vergi sınıfı III’teki diğer eşin vergi kesintileri çok düşük olduğundan, evli çiftin ayın ya da yılın sonunda ellerinde IV/IV kombinasyonuna göre daha fazla gelir kalacaktır.

Vergi Sınıfı VI

Birden fazla işverenden birden fazla maaş alan kişilerin dahil olduğu vergi sınıfıdır. İkinci iş 450 euro sınırını aşarsa, kişinin geliri, vergi sınıfı VI’ya göre vergilendirilir. Vergi sınıfı VI’da kesintiler diğer sınıflara göre yüksektir.

Vergi sınıfı değiştirilebilir mi?

Almanya’da yılda sadece bir kez vergi sınıfı değişikliği yapmanıza izin verilir. Bu değişiklik için, eğer varsa muhasebecinizle görüşmeniz veya vergi dairenize başvurmanız gerekir. Aşağıdaki “olağandışı” hallerde ise birden fazla değişiklik yapılması mümkündür:

  • Eşinizin çalışma durumunda değişiklik olmasi durumunda (işe başlaması, işten tamamen ayrılması gibi; ancak iş değiştirmede vergi sınıfı değiştirmek gerekli değildir)
  • Eşlerden birinin vefat etmesi durumunda
  • Boşanma veya ayrılık durumunda

Vergi sınıfı değişikliği, talebin sunulmasını takip eden ayda gerçekleşir. Böylece net maaşınızda bir fark görebilirsiniz. 

Vergi sınıfında değişiklik yapmak için, eğer varsa muhasebecinize danışabilir ya da online olarak Almanya Finans Bakanlığı’nın hazırlamış olduğu online başvuru formunu doldurup, bağlı bulunduğunuz vergi dairesine (Finanzamt) göndererek kendiniz bu değişikliği yapabilirsiniz.

Eğer yanlış vergi sınıfına dahil olduysanız ve tüm yıl boyunca maaşınızdan fazla veya daha az vergi alınmışsa fazladan ya da az alınan vergi, yıl sonu vergi beyannameniz üzerinden tekrardan hesaplanabilir ve bu bedeli vergi iadeniz üzerinden geri alabilir veya farkı vergi borcu olarak geri ödeyebilirsiniz.

Eşinizin Almanya dışında (örn. Türkiye’de) ikamet etmesi durumunda ise Almanya’da bekar statüsünde kabul edilirsiniz ve vergi sınıfı I’e dahil olursunuz. Almanya ve Türkiye arasında cifte vergi ödemenizi engelleyen bir anlaşma da mevcuttur. Eğer en az bir çocuğunuz varsa ve ona bakmak durumundaysanız Almanya’da vergi sınıfı II’ye dahil olabilirsiniz.

Kaynak: 

Photo by Towfiqu barbhuiya on Unsplash